国内首个聚焦保险业ESG信披行业自律规范发布 为保险机构提高ESG表现指明路径

中国保险行业协会党委书记、会长于华表示，保险业全面支持低碳转型和经济社会发展，越来越多的机构将发展绿色金融上升到战略高度，制定发展规划与行动路径。绿色保险险种不断丰富，产品服务种类和保障范围不断增加。

据统计，2022年，保险业绿色保险产品数量超过3600个，绿色债券规模超过5000亿，69家机构建立了绿色金融管理机制及工作小组，9家机构加入了可持续保险或负责任投资原则；2023年6月末，绿色保险半年保费收入1159亿元；保险资金投向绿色发展相关产业余额1.67万亿元，同比增长36%。

于华表示，《指南》的发布，是保险业协会在绿色保险领域辅助监管、服务行业的一项重要举措和重大成果，希望引领行业加强ESG能力建设，为保险业立足新发展阶段，贯彻新发展理念，全方位推进经济高质量、可持续发展提供新抓手、新助力、新工具。

据平安集团董事会秘书盛瑞生介绍，环境、社会和治理信息，即ESG信息，是企业非财务绩效的主流评价工具，也是推动企业可持续发展的核心框架和系统方法论。披露框架基于环境、社会、治理三个维度，披露内容则包括定量数据和定性描述。其中环境维度涉及一级指标5个、二级指标13个，社会维度涉及一级指标7个、二级指标16个，治理维度涉及一级指标11个、二级指标20个。从环境维度，强调公司对于能源消耗、资源使用、气候变化废物管理等方面的贡献；从社会维度，强调公司与员工、客户、社区等各利益相关方之间的良性互动；从治理维度，强调股东结构、董事会构成、高管薪酬、治理行为和企业制度。

深入贯彻党中央决策部署

党的二十大报告强调，“必须牢固树立和践行绿水青山就是金山银山的理念，站在人与自然和谐共生的高度谋划发展”。中央金融工作会议精神为金融业，包括保险业转型升级、高质量发展提供了根本遵循。《指南》是保险业深入贯彻落实党中央决策部署的重要举措，对引导保险业贯彻落实ESG理念、加强ESG管理体系建设，助推实现经济社会全面绿色低碳转型、推动可持续发展具有重要意义。

人保集团董事会秘书曾上游表示，《指南》充分回应了党的二十大和中央金融工作会议关于金融高质量发展的要求。《指南》中环境和社会维度的指标设置中，对科技金融、绿色金融、普惠金融、养老金融、数字金融五篇大文章均有体现，表明了保险公司贯彻国家政策，落实监管要求，推动行业进步，回应人民群众呼声的决心。

在公司治理层面，ESG管理是公司高质量可持续发展的有力抓手。《银行业保险业绿色金融指引》要求金融机构综合管理好公司的环境、社会与治理相关风险。环境保护、社会治理让位于经济发展的模式已经一去不返了，要“走生态优先的绿色发展之路”，经济发展与自然保护和谐共生，兼顾经济价值、社会价值和环境价值。做好自身管理和能力建设提升，便已经走上了高质量发展道路。

通过ESG桥梁，积极参与国际治理。ESG本身是舶来品，在中国的语境下是绿色金融的外延含义。于会长的讲话发人深思：虽然这三个字母是英语，但它的实质内涵是与中国传统文化思想相通的。中国企业想要走出去，要参与国际治理，要加入国际竞争，融入国际话语体系，需要主动张开双臂，拥抱先进经验。ESG便是这样一座联通内外的桥梁，用外国人熟悉的逻辑、听得懂的语言进行对话，有利于讲述中国故事，更好地向世界传播中国声音。

《指南》提供了可对比、可参照、可分析的明确标准。此前国内聚焦行业的ESG披露方法比较有限，行业协会牵头制定《指南》，为保险机构提高ESG表现指明了一条路径，带领行业有条不紊地前进。可以说《指南》为行业可持续发展提供了一个新抓手、新助力、新工具。保险行业作为资本市场最重要的参与主体之一，亲自先行先试，�出一条路来，这有着时代意义。

紧密衔接监管制度

《指南》与监管制定的《银行业保险业绿色金融指引》紧密衔接、相辅相成，对《银行业保险业绿色金融指引》中强化ESG、绿色金融等信息披露要求予以呼应。以监管制定的《绿色保险业务统计制度》和中国保险行业协会近期印发的《绿色保险分类指引(2023年版)》为蓝本，将“双碳”“绿色金融”“绿色运营”等内容纳入ESG信息披露体系，有助于推动保险机构深刻理解监管要求，强化行业自律，将ESG发展理念纳入公司战略和日常管理，提升保险机构风险管理能力和公司治理水平。

中再集团副总裁朱晓云表示，一是落实政策制度方面，《指南》与现行制度体系一脉相承。《银行业保险业绿色金融指引》多项内容提到有关环境、社会和治理风险的内容，并从五大方面对银行保险机构发展绿色金融提出了明确要求，为保险企业提供了政策方向上的引领。《指南》在具体内容上有效承接并落实了《银行业保险业绿色金融指引》中对于强化ESG、绿色金融等信息披露的要求。

二是业务指标设置方面，《指南》充分结合《绿色保险业务统计制度》和协会近期出台的《绿色保险分类指引(2023年版)》等的指标基础，把“双碳”“绿色金融”“绿色运营”等当下重点的战略目标纳入ESG披露指标中。环境维度的“绿色运营”、社会维度的“可持续保险产品”和“负责任投资”都与《绿色保险分类指引(2023年版)》相贯通并保持了内在逻辑的一致性。可以说，《指南》与现有制度均实现了较为密切的衔接。从这个意义上讲，本次发布的《指南》通过为各家保险企业提供更加明确的规范指引、披露要求及框架，已经初步为保险行业构建起一套以《银行业保险业绿色金融指引》为顶层设计、《指南》为披露与评估框架、《绿色保险业务统计制度》和《绿色保险分类指引(2023年版)》为工作指南的制度体系，共同构成了立体式的绿色金融及ESG制度生态，各项制度之间相辅相成、相互促进，将自上而下地推动提升保险行业在ESG领域的能力建设和规范化水平。

体现中国特色和行业特点

太平集团董事会秘书张若晗表示，《指南》从环境、社会与治理信息披露的遵循兼容性、显著性、普适性和可比性原则角度出发，兼顾了引导性和前瞻性，融合了国际通用标准、中国特色实践和保险行业特性等因素。

一是在参照国际标准方面，《指南》注重与国际接轨、积极吸纳国际先进经验，参考了GRI可持续发展报告标准、SASB标准、港交所《环境、社会及管制报告指引》、GHG Protocol温室气体核算体系等一系列国际主流ESG信息披露标准，力求实现信息指导的科学性和准确性。例如《指南》应对气候变化指标下的气候风险管理披露要求，主要借鉴ISSB准则对气候相关风险管理的定义；温室气体排放的披露范围与计算方法则建议与GHG Protocol温室气体核算体系保持一致。

二是在符合中国国情方面，《指南》充分考虑中国特色社会主义实践，以涵盖全面完善的披露指标，最大化发挥其对中国保险机构的指导作用。例如，我们在社会维度领域提出了对乡村振兴、普惠投入的披露要求，倡导保险业以实际行动支持专精特新行业，契合了国家以人民为中心的价值取向和金融服务实体经济的根本宗旨，同时不忘共同富裕初心，凸显中国民生特色，能够有效补充国际主流标准应用到中国实际的不全之处。

三是在聚焦行业特性方面，不同行业之间的ESG议题具有较大差异性，保险行业亦有需要高度关注的实质性ESG议题。《指南》在参考通用标准的基础之上，注重融入行业特色，如代理人管理和提升、可持续保险产品、保险资金绿色投资等，以求为保险行业高质量数据披露提供有益指导，切实提升行业对ESG管理的认识水平和实践能力。

指明提高ESG表现路径

国寿寿险副总裁赵国栋表示，加强ESG信息披露是企业落实贯彻ESG工作的具体体现，是保险机构贯彻新发展理念，落实共同富裕目标，践行社会责任，执行监管规定，高效开展风险管理的重要举措，是推动提高公司质量的客观要求。保险机构可以从两个方面着手提升ESG治理水平。

一是将ESG治理注入公司战略制定和生产经营。ESG信息披露的基础在于企业自身的ESG治理能效，保险机构可以参照披露标准，建立由董事会承担主体责任的ESG管理架构，并将ESG发展理念融入公司经营管理全流程。充分完善自身的ESG合规管理架构，落实ESG的管控改进措施，从根本上提升自身的ESG表现，为ESG信息披露奠定充足坚实的基础，通过以“披露促管理”，形成披露与管理的相互促进与良性循环，实现企业ESG的外化价值以及内生驱动。

二是将ESG披露纳入内控流程。《指南》充分综合行业特性、发展状况和利益相关方要求，以标准化的呈现形式，从环境、社会、治理三个维度出发，通过23个一级指标、49个二级指标，采用“定量”+“定性”方法，重点披露绿色金融、普惠金融、员工保障与发展、温室气体排放等重点指标，正面回应利益相关方期望和ESG指标的信息披露要求。各保险机构可结合公司实际情况，充分参考《指南》将ESG披露纳入内控流程，高效整合信息资源，确保ESG披露信息的真实准确完整，满足利益相关方需求。

促进保险行业担当作为

《指南》为保险机构在“双碳”、共同富裕、乡村振兴等议题上，提供了统一的披露模式，行业可以更好的诠释社会稳定器的职责。通过以披露促管理，引导行业在做好本责风险减量与风险管理的同时，也要在社会责任和绿色发展方面更有所担当。ESG亦是参与国际治理的重要桥梁，规范的ESG信息披露有利于保险行业融入国际话语体系，更好地传递中国好声音。

太保集团董事会秘书苏少军表示，一是《指南》为保险机构指明了高质量发展的路径。《指南》与国际接轨，从环境、社会与治理三个维度明确了现阶段保险机构高质量发展所应关注的重点要点。此前保险公司落实国家部署安排，从“双碳”到乡村振兴，从绿色投资到支持实体经济，均做了大量工作，《指南》的发布无疑是给了行业一个对齐的基准线，保险机构可以根据环境、社会与治理的重点议题，清楚了解做了些什么，还需要做什么，保险行业可以在推动经济转型、完善社会治理等方面更好地发挥经济减震器和社会稳定器的功能，在服务国之大者中实现高质量发展。

二是提供了一套系统性的对外讲述和展示的方法。保险业协会牵头制定《指南》，让保险机构对外展示时有制可依、有章可循，尤其在“双碳”、共同富裕，乡村振兴等议题上，有了统一的模式和标尺，可以“以披促管”，带动行业更好地高质量发展。之前的ESG披露以上市公司为主，按照自己认为合理的形式披露ESG信息，通过《指南》逐步引导中小保险公司也规范地披露相关信息，行业情况更加系统地直观呈现，将更有利于向外界传达良性的信号，更有利于助力金融行业高质量发展，共同建设美丽中国，满足人民群众对美好生活的向往。

Tags： 投资 能源 债券 金融 实体经济

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