华能国际(600011):审计师履职情况评估报告

原标题:华能国际:审计师履职情况评估报告

审计师履职情况评估报告

公司聘请安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“安
永华明”）作为公司2022年度和2023年度年报审计师。

根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘
会计师事务所管理办法》，公司对安永华明在近一年审计中的履职情况进行了评估。经评估，公司认为，近一年安永华明资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下。

一、资质条件
安永华明于1992年9月成立，2012年8月完成本土化转制，从
一家中外合作的有限责任制事务所转制为特殊普通合伙制事务所。安永华明总部设在北京，注册地址为北京市东城区东长安街1号东方广
场安永大楼17层01-12室。截至2022年末拥有合伙人229人。截至
2022年末，安永华明拥有执业注册会计师1818人，其中拥有证券相
关业务服务经验的执业注册会计师超过 1500人，注册会计师中签署
过证券服务业务审计报告的注册会计师超过 400人。安永华明 2022
年度业务总收入人民币59.06亿元，其中，审计业务收入人民币56.69亿元(含证券业务收入人民币 24.97亿元)。2022年度 A股上市公司
年报审计客户共计137家，收费总额人民币8.96亿元。这些上市公
司主要行业涉及制造业、金融业、批发和零售业、采矿业、房地产业、信息传输、软件和信息技术服务业等。本公司同行业上市公司审计客户3家。

安永华明项目合伙人、签字注册会计师张思伟先生，于 2006年
成为注册会计师、2005年开始从事上市公司审计、2005年开始在安
永华明执业、2019年开始为本公司提供审计服务；近三年签署/复核
多家上市公司年报/内控审计，涉及的行业包括电力、热力生产和供
应业以及有色金属矿采选业。项目质量控制复核人赵毅智先生，于
2002年成为注册会计师、2002年开始从事上市公司审计、1995年开
始在安永华明执业、2019年开始为本公司提供审计服务；近三年签
署/复核多家上市公司年报/内控审计，涉及的行业包括电力、热力生产和供应业、有色金属冶炼及压延加工业、以及有色金属矿采选业。

安永华明及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复
核人等不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。

二、执业记录
安永华明及从业人员近三年没有因执业行为受到任何刑事处罚、
行政处罚，以及行业协会等自律组织的自律监管措施和纪律处分。曾两次收到证券监督管理机构出具警示函措施的决定，涉及从业人员十三人。前述出具警示函的决定属监督管理措施，并非行政处罚。曾一次收到深圳证券交易所对该所的两名从业人员出具书面警示的自律
监管措施，亦不涉及处罚。根据相关法律法规的规定，前述监督管理措施和自律监管措施不影响安永华明继续承接或执行证券服务业务
和其他业务。

安永华明上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核
人近三年均未因执业行为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，未受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。

三、质量管理水平
1.项目咨询
近一年审计过程中，安永华明就公司重大会计审计事项与安永华
明专业技术部及时咨询，按时解决了公司重点难点技术问题。

2.意见分歧解决
安永华明制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、
项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧
时，需要咨询专业技术部负责人。专业意见分歧的解决记录于咨询备忘录。审计业务复核与批准汇总表中需记录审计项目组就其已知悉的专业意见分歧已经解决的结论。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。近一年审计过程中，安永华明就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

3.项目质量复核
近一年审计过程中，安永华明实施了完善的项目质量复核程序，
主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。

审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

4.项目质量检查
安永华明设立监控整改委员会，对质量管理体系的监督和整改的
运行承担责任。安永华明质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动，例如，对正在执行中的项目实施函证、盘点程序检查，确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

近一年审计过程中，安永华明没有在项目质量检查方面发现重大问题。

5.质量管理缺陷识别与整改
安永华明根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，
在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面都制定了相应的内部管理制度
和政策，这些制度和政策构成了安永华明完整、全面的质量管理体系。

基于该质量管理体系，安永华明在近一年审计过程中没有识别出质量管理缺陷。

综上，近一年审计过程中，安永华明勤勉尽责，质量管理的各项
措施得到了有效执行。

四、工作方案
近一年审计过程中，安永华明针对公司的服务需求及被审计单位
的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。

近一年审计过程中，安永华明全面配合公司审计工作，充分满足
了上市公司报告披露时间要求。安永华明就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。另外，安永华明制定了详细的与公司参审及境外审计师的沟通合作方案和计划，并能够有效执行。

五、人力及其他资源配备
安永华明配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上
市公司、中央企业、电力行业审计经验，并拥有中国注册会计师、香港执业会计师等专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。

安永华明的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、
财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。

六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了安永华明在信息安全管理中的责
任义务。安永华明制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

七、风险承担能力水平
安永华明具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求
计提职业风险基金和购买职业保险，保险涵盖北京总所和全部分所。

已计提的职业风险基金和已购买的职业保险累计赔偿限额之和超过
人民币2亿元。安永华明近三年不存在任何因与执业行为相关的民事
诉讼而需承担民事责任的情况。

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